2024年，比特幣登上世界金融舞臺中央，meme幣也迎來狂歡。數據顯示，約75%的meme幣誕生于今年，截至12月初，meme幣交易額增長超過950%，總市值突破1400億美元。這不僅為加密市場注入活力，也吸引大量普通投資者進入加密資產領域。
這波meme幣熱潮讓人聯想起2017年前后的ICO熱潮。2017年，ERC-20標準降低了發行代幣的成本，百倍、千倍項目層出不窮，數十億美元涌入ICO市場。今年，Pump.fun等發射平臺進一步簡化了代幣發行流程，引發了持續至今的meme幣熱潮。盡管ICO和meme幣發行在技術和邏輯上存在差異，但投資者和項目方面臨的稅務合規風險卻可能相似。上輪ICO熱潮中，不少投資者和項目方遭遇了稅務問題。如今，meme幣熱潮持續，稅務合規問題再次成為投資者和發行方關注的核心。本文將回顧Oyster案和Bitqyck案，這兩個與ICO相關的逃稅案例，為加密投資者提供meme幣熱潮下的稅務合規思考。
兩起典型的ICO逃稅案例分析
1.1 Oyster案：未申報售幣收入，創始人入獄四年
Oyster Protocol平臺由Bruno Block（Amir Bruno Elmaani）于2017年9月創立，旨在提供去中心化數據存儲服務。2017年10月，該平臺進行ICO，發行名為Pearl（PRL）的代幣。Oyster Protocol承諾創建雙贏生態系統，并通過PRL實現價值交換和激勵。創始人還承諾ICO后PRL供應量不會增加，智能合約將被鎖定。
ICO籌集了約300萬美元，使Oyster Protocol上線并正式運營。然而，2018年10月，Block利用智能合約漏洞私自鑄造大量PRL并拋售，導致價格暴跌，但他從中獲利巨大。
PRL價格暴跌引發監管部門關注，美國證券交易委員會（SEC）、美國國稅局（IRS）、聯邦調查局（FBI）等展開調查。SEC對欺詐投資者提起民事訴訟，檢察部門則對Block提起逃稅刑事訴訟。檢察官認為，Block不僅損害投資者利益，還違反了數百萬美元加密貨幣利潤納稅義務。2017年至2018年，Block僅在2017年申報了約15000美元的“專利設計”收入，2018年未申報任何收入，卻花費至少1200萬美元購買房產和游艇。
2023年4月，Block認罪，以逃稅罪被判處四年監禁，并需賠償約550萬美元稅款損失。
1.2 Bitqyck案：ICO收入轉移未納稅，兩創始人合計服刑八年
Bitqyck公司由Bruce Bise和Samuel Mendez創立，發行Bitqy幣和BitqyM幣，并通過虛假承諾籌集了2400萬美元資金，用于個人開支。SEC對欺詐行為提起民事訴訟，雙方達成和解，支付了約1011萬美元罰款。
檢察部門指控Bise和Mendez逃稅：2016年至2018年，他們通過發行代幣賺取了至少916萬美元，卻少報收入，造成超過160萬美元稅收損失；2018年，Bitqyck公司未提交任何納稅申報表。
2021年，Bise和Mendez認罪，分別被判處50個月監禁（合計約八年），并需承擔160萬美元的連帶責任。
兩案涉及的稅務問題詳解
Oyster案和Bitqyck案的核心問題都是ICO收入的稅務合規問題。一些發行方通過不正當手段獲取巨額收入，卻少報或不申報，引發稅務問題。
3.1 美國法律如何判斷逃稅？
在美國，逃稅是重罪，指故意采取非法手段減少應繳稅款。根據《聯邦稅法典》第7201條，逃稅者可能面臨最高5年監禁和最高25萬美元罰款（單位最高50萬美元）。構成逃稅罪需要滿足：（1）欠繳大量稅款；（2）實施了積極的逃稅行為；（3）存在逃稅的主觀故意。
3.2 兩案中的涉稅行為
在美國，ICO各個環節都可能涉及納稅義務。項目方ICO籌集的資金，如果用于公司運營等，則應視為公司收入納稅；投資者獲得的代幣帶來的獎勵或空投，也應納稅；出售代幣獲得的利潤，也應納稅。
Oyster案中，Block出售PRL的行為應納資本利得稅，而私自鑄造PRL是否納稅，則取決于PRL當時的市場流動性。Bitqyck案中，將ICO籌集資金用于個人開支的行為，本質上是將投資者資金轉化為個人收入，也應納稅。
FinTax的提示與建議
meme幣市場的高回報也伴隨著法律挑戰和合規風險。發行方和投資者應注意以下幾點：
第一，了解發行meme幣的稅務責任。即使發行meme幣不像ICO那樣直接獲利，但代幣升值后出售仍需納稅。
第二，關注meme幣交易過程，確保交易記錄透明。保存好交易記錄，使用專業軟件進行管理和稅務申報。
第三，跟進稅法動態，與專業稅務人士合作。及時了解稅法變化，尋求專業人士的幫助。
總之，meme幣市場潛力巨大，但也存在稅務風險。發行方和投資者需充分認識相關風險，謹慎操作，減少損失。
以上就是Meme幣暴富夢背后：1400億美元市場中的致命稅務陷阱的詳細內容
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